Декабрь — напряженный месяц для бизнеса в плане отчетности и налоговых платежей. Из-за новогодних праздников сроки многих уплаты многих взносов смещены. Рекомендуется планировать платежи заранее, чтобы избежать просрочек и штрафов.

Ключевые даты и приоритеты месяца

🔸Для ИП: 29 декабря — крайний срок уплаты имущественных налогов за 2024 год и фиксированных страховых взносов за себя за 2025 год (53 658 ₽).

🔸Смена налогового режима: Подать уведомление о переходе на УСН, ЕСХН, АУСН или ОСН необходимо до 31 декабря. Не откладывайте на последний день.

🔸Перенос срока: Ряд платежей, дедлайн которых по календарю выпадает на выходные, можно будет совершить до 12 января 2026 года.

Помесячные платежи и отчетность (с разбивкой по датам)

До 1 декабря

🔸ИП: Уплата имущественных налогов за 2024 год (земельный, транспортный, налог на имущество физлиц).

До 3 декабря

🔸Организации и ИП с работниками: Сдача уведомления по НДФЛ за выплаты с 23 по 30 ноября.

До 5 декабря

🔸Организации и ИП с работниками: Уплата НДФЛ за ноябрь.

До 15 декабря

🔸Организации и ИП с работниками: Уплата страховых взносов на травматизм в Социальный фонд России (СФР) за ноябрь.

До 22 декабря

🔸Импортеры из стран ЕАЭС: Уплата косвенных налогов и сдача декларации за ноябрь.

До 25 декабря

   Организации и ИП с работниками:

🔸Сдача уведомления по НДФЛ (за период 1-22 декабря) и страховым взносам (за ноябрь).

🔸Сдача персонифицированных сведений за ноябрь.

🔸Производители подакцизных товаров: Сдача декларации по акцизам.

🔸Налогоплательщики на АвтоУСН: Уплата налога за ноябрь.

🔸Организации на ОСН: Сдача декларации по налогу на прибыль за ноябрь (для тех, кто платит по фактической прибыли).

До 29 декабря

🔸ИП: Уплата фиксированных страховых взносов за себя.

🔸Организации и ИП с работниками: Уплата НДФЛ (за 1-22 декабря) и страховых взносов (за ноябрь).

🔸Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕСХН: Уплата 1/3 части НДС за III квартал 2025 года.

🔸Организации на ОСН: Уплата авансового платежа по налогу на прибыль.

🔸Производители подакцизных товаров: Уплата акцизов.

🔸Самозанятые: Уплата налога на профессиональный доход за ноябрь.

Примечание: если применяется освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ или поквартальная уплата авансов по прибыли по п. 3 ст. 286 НК РФ, эти платежи не производятся.

До 30 декабря

🔸Организации и ИП с работниками: Сдача уведомления и уплата НДФЛ с выплат, произведенных с 23 по 30 декабря.

До 31 декабря (с переносом на 12 января 2026 года)

🔸ИП на ПСН: Оплата патента, если срок его действия истекает 31.12.2025.

🔸Все предприниматели и организации: Подача уведомления о смене налогового режима на следующий год или изменении объекта налогообложения/порядка уплаты авансовых платежей.